Doanh nghiệp thanh toán chi phí quảng cáo nền tảng số nước ngoài chịu thuế như thế nào?

Theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và các Nghị định hướng dẫn, dịch vụ quảng cáo qua nền tảng số áp dụng thuế suất GTGT 10% (hoặc 8% theo chính sách giảm 2% của NQ 204/2025) và thuế TNDN 5%. Nếu nhà cung cấp nước ngoài đã đăng ký thuế và tự nộp qua Cổng TTĐT Etax, bên Việt Nam không phải khấu trừ nộp trùng theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Hợp đồng Net quy đổi sang doanh thu tính thuế (Gross-up) như thế nào?

Hợp đồng Net quy đổi riêng biệt theo hai chặng: Doanh thu tính thuế TNDN quy đổi theo Thông tư 20/2026/TT-BTC: Doanh thu tính thuế TNDN = Net / (1 - Tỷ lệ TNDN). Doanh thu tính thuế GTGT quy đổi theo Thông tư 69/2025/TT-BTC: Doanh thu tính thuế GTGT = (Doanh thu Net + Thuế TNDN) / (1 - Tỷ lệ GTGT).

Bản quyền phần mềm và dịch vụ phần mềm SaaS nước ngoài có chịu thuế GTGT không?

Không. Theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, chuyển nhượng quyền tác giả, quyền sở hữu trí tuệ và dịch vụ phần mềm (kể cả Cloud/SaaS đủ điều kiện dịch vụ phần mềm) thuộc diện không chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp chỉ phải khấu trừ nộp thuế TNDN (5% đối với dịch vụ phần mềm hoặc 10% đối với bản quyền IP).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế nhà thầu là khi nào?

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế nhà thầu là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài (đối với khai theo từng lần phát sinh) hoặc ngày 20 của tháng tiếp theo (đối với khai theo tháng).

Tài chính & Kế toánThuếMô Hình FCT 2026🔒 Bảo Mật & Riêng Tư • Miễn Phí Không Giới Hạn

Tính Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài (FCT)

Tính toán thuế TNDN (CIT) và thuế GTGT (VAT) nhà thầu nước ngoài khi doanh nghiệp thanh toán tiền dịch vụ cho Facebook, Google, Microsoft, AWS theo hợp đồng Net hoặc Gross.

Phụ thuộc dữ liệu thay đổi hoặc có điều kiện chưa có bằng chứng canonical hiện hành; không dùng kết quả cho quyết định quan trọng.

Đang khởi tạo tiện ích trực tiếp trên trình duyệt...

Kết quả chỉ dùng để tham khảo

Phụ thuộc dữ liệu thay đổi hoặc có điều kiện chưa có bằng chứng canonical hiện hành; không dùng kết quả cho quyết định quan trọng.

Tham khảo có giới hạn

Phụ thuộc dữ liệu thay đổi hoặc có điều kiện chưa có bằng chứng canonical hiện hành; không dùng kết quả cho quyết định quan trọng.

Dữ kiện thực tế công cụ sử dụng:Mô hình điều kiện: Quảng cáo số 10%/8% VAT, 5% CIT; Bản quyền SHTT 0% VAT, 10% CIT; Phần mềm/SaaS 0% VAT, 5% CIT; Thiết bị/dịch vụ thường 5%/4% VAT; Luồng không nộp trùng